Чем маржа отличается от валовой прибыли

Чем маржа отличается от прибыли – Бизнес-юрист

Чем маржа отличается от валовой прибыли

В сфере управленческого учета довольно распространенными понятиями являются маржа и прибыль. Они дают возможность оценить и проанализировать финансовые результаты деятельности организации. Некоторые экономисты считают эти определения равнозначными понятиями, но на самом деле прибыль и маржа, хоть и имеют много общего, все же отличаются друг от друга.

Прибыль представляет собой денежный результат работы организации, полученный после вычета всех понесенных расходов. И если это понятие знакомо многим, то определить, что такое маржа и для чего она нужна, может не каждый.

Маржа рассчитывается для оценки эффективности ценообразования и расходования денежных средств.

Она представляет собой разницу между конечной стоимостью продукции и деньгами, затраченными на ее фактическое производство. Таким образом, маржа дает возможность получить объективные данные о финансовом состоянии организации, на основании которых можно принимать решения о минимизации потерь и повышении рентабельности производства.

Разница между показателями

Маржа является оценочной величиной, с английского языка она переводится как «разница». Она может выражаться в процентном соотношении или в денежном эквиваленте, при этом валюта может быть любой (конечно, для большинства российских компаний расчеты удобнее всего проводить в рублях).

Маржа отражает объем реальной прибыли организации, полученной в результате реализации продукции. Как правило, переменные затраты на ее производство при расчетах не учитываются. Подсчет данного показателя имеет особое значение в торговле, поскольку он позволяет без сложных математических формул реально оценить эффективность проводимой деятельности.

Значение маржи важно при расчете рентабельности.

Для получения объективного показателя необходимо рассчитать соотношение прибыли с выручкой и умножить его на 100%. Для анализа эффективности работы организации многие прибегают к изучению валовых показателей, которые позволяют получить менее подробные результаты, но хорошо иллюстрируют общую картину и вектор движения организации.

Валовая маржа высчитывается путем вычисления разницы между суммой выручки от реализации продукции и расходами на ее изготовление. Рассчитав это значение, можно узнать чистую прибыль компании либо процент рентабельности продаж.

Показатели относительного выражения валовой маржи необходимы для принятия управленческих решений – хорошие руководители знают цену такого анализа и не пренебрегают им. Полученные показатели во многом определяют общее ценообразование, от которого зависит рентабельность расходов на маркетинг, прогноз возможной выгоды и многое другое.

Некоторые ошибочно полагают, что маржа – это то же самое, что и торговая наценка, однако это не так. Если маржа является отношением полученного дохода к рыночной стоимости продукции, то торговая наценка является соотношением между доходом от реализации продукции к ее себестоимости.

Прибыль как результат работы организации

Ключевой целью деятельности любой организации является получение прибыли, то есть положительной разницы между доходами и расходами. В отличие от маржи прибыль представляет собой итоговый финансовый результат работы, или, другими словами, совокупный доход за вычетом всех видов затрат.

Понятно, что продукцию нужно не только произвести: ее нужно доставить до потребителя, заплатить продавцу, вложить средства в рекламу и т. д. Все эти расходы и учитываются при расчете прибыли.

Формула для расчета прибыли выглядит таким образом:

(выручка + проценты + другие доходы) – (затраты на производство, зарплаты, премии, транспортировка, реклама и другие расходы) = прибыль

Из формулы видно, что прибыль показывает реальный доход организации, который облагается налогом. То, что остается после этого, считается чистой прибылью предприятия. Показатель чистой прибыли крайне важен: полученные средства можно использовать для выплаты вознаграждений, дивидендов, для проведения инвестиционной деятельности, выплаты процентов держателям акций и т. д.

Прибыль может быть не только чистой, но и других видов: маржинальной, балансовой, валовой и другой.

Маржа и валовая прибыль: основные отличия

Оба рассматриваемых показателя отражают динамику развития организации и достаточно похожи между собой, что часто вызывает путаницу в расчетах. Поэтому важно понимать ключевые различия между ними.

Маржа учитывает исключительно производственные издержки, из совокупности которых складывается себестоимость производимой продукции. Прибыль предусматривает более широкий анализ финансовых показателей: при ее расчете во внимание берется вся совокупность расходов и поступлений денежных средств, которые возникали во время процесса производства и реализации продукции.

Оба рассматриваемых показателя всегда прямо пропорциональны.

Чем выше один, тем выше и другой, при этом маржа всегда выше прибыли.

Таким образом, маржинальная и валовая прибыль различаются оцениваемыми затратами и могут многое рассказать об организации.

Для этого следует правильно выполнять расчеты в установленные временные промежутки, сопоставлять и анализировать полученные результаты.

Полученные данные помогают вовремя отреагировать на негативные процессы и реализовать мероприятия, направленные на развитие организации.

Источник: http://bizjurist.com/likbez/raznitsa-mezhdu-marzhoj-i-pribylyu.html

Чем валовая прибыль отличается от маржинальной

Главной целью любого бизнеса является получение прибыли. Экономика разделяет два ее вида – валовую и маржинальную. Сегодня мы расскажем, чем валовая прибыль отличается от маржинальной и какие издержки следует учесть при расчете того или иного показателя.

Прибыль – это критерий успешности для любого бизнеса или предприятия. С этим тезисом всё предельно просто – если бизнес доходен и приносит деньги, то он успешен.

Если же всё с точностью до наоборот, а предприниматель ходит «в долгах как в шелках», то бизнес убыточен.

Поэтому составляются бизнес-планы, пишется уйма статей от успешных предпринимателей, и все с одной целью – чтобы бизнес стал приносить прибыль.

Условно издержки можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относят затраты на сам процесс производства: закупку сырья, аренду помещений, зарплату рабочим, ремонт оборудования. К косвенным относятся все остальные финансовые потери: налоги, проценты за кредит, зарплата администрации.

Усвоив эти понятия, легко понять, что собой представляет валовая прибыль. Валовой доход – это разница между общей прибылью предприятия и прямыми затратами.

На первый взгляд, этого знания кажется достаточно, чтобы определить уровень успешности того или иного предприятия. Ведь, если валовой доход значится со знаком «плюс», следовательно, бизнес приносит деньги.

Зачем же вводить еще один термин, так называемый «маржинальный доход», – давайте разберемся.

Чтобы выяснить это, нужно понять сущность еще одной категории издержек – переменных. Сюда относятся затраты, которые прямо пропорционально зависят от объема производимой продукции.

Другими словами, это такая составляющая прямых затрат, которая сама собой пропадет, если остановить производство. Заработная плата трудящихся тоже попадает в эту категорию, так же, как и приобретение необходимых для производства материалов.

Конечно, при условии, что это напрямую зависит от объема выпущенного товара.

Маржинальная прибыль учитывает переменные издержки (затраты, размер которых зависит от объемов производственного процесса).

Маржинальная прибыль равна сумме выручки за вычетом этих самых переменных издержек.

Разберем на примере

Представим себе, что предприятие выпускает два вида товаров (под номерами 1 и 2 соответственно).

Выручка от продажи первого товара больше, но переменные затраты на него настолько велики, что в процентном соотношении выигрывает товар номер два, так как его прибыльный коэффициент выше.

Это значит, что при продаже обоих товаров на одинаковую сумму выручки, прибыль от продажи второго товара превысит прибыль от продажи первого.

Из этого следует, что коэффициент маржинальной прибыли является одним из важнейших инструментов в арсенале любого предпринимателя, так как помогает определить процент от общей суммы выручки, который бизнесмен получит в качестве маржинального дохода.

И главное

Принципиальное отличие валового и маржинального дохода в том, что валовая прибыль отражает преимущественно общий показатель успешности того или иного предприятия. В то же время маржинальный доход помогает выбрать самый рентабельный путь ведения бизнеса, определиться с видом и объемом выпускаемого товара, чтобы наиболее рациональным способом использовать имеющиеся у предприятия ресурсы.

Источник: https://zhazhda.biz/base/chem-valovaya-pribyl-otlichaetsya-ot-marzhinalnoj

  • Маржа валовой прибыли (margin/gross profit margin) .

    Оба термина используются при описании стратегии ценообразования приблизительно с одинаковой частотой. Давайте разберем их более подробно.

    Дело в том, что прибыльность продаж можно выразить двумя способами: через коэффициент валовой маржи и через наценку на себестоимость. Оба коэффициента выводятся из соотношения выручки, себестоимости и валовой прибыли:

    Коэффициент валовой прибыли

    Коэффициент валовой прибыли – это отношение величины валовой прибыли к выручке. Иными словами, он показывает, какую прибыль мы получим с одного рубля выручки. Если коэффициент валовой маржи равен 20%, это означает, что каждый рубль принесет нам 20 копеек прибыли.

    Коэффициент валовой прибыли (gross profit margin) принимает за 100% величину выручки по реализации. Процент валовой прибыли считается от выручки:

    Рубли%
    Выручка100100%
    Себестоимость8080%
    Прибыль2020%

    В данном случае Коэффициент валовой маржи равен 20% от выручки.

    Таким образом, если на экзамене в условии дается маржа валовой прибыли в %, и надо найти прибыль в рублях, то необходимо цену продаж умножить на соответствующие коэффициенты:

    • Маржа прибыли 20% — 0.2 х цена продажи
    • Маржа прибыли 25% — 0.25 х цена продажи
    • Маржа прибыли 30% — 0.3 х цена продажи

    Пример

    Компания производит и реализует калькуляторы. Себестоимость каждого калькулятора 500 рублей. Цена, по которой происходит продажа, 550 рублей.

    Требуется определить коэффициент валовой маржи, которую компания получает от продажи каждого калькулятора.

    Валовая прибыль = 550 – 500 = 50
    Маржа Валовой прибыли = 50 / 550 = 0.09 или 9% от цены

    Наценка на себестоимость

    Наценка на себестоимость – это отношение величины валовой прибыли к себестоимости. Данный коэффициент показывает, какую прибыль мы получим с 1 рубля себестоимости. Если наценка на себестоимость равна 25%, то это значит, что с каждого рубля, вложенного в производство товара, мы получим 25 копеек прибыли.

    Наценка на себестоимость (mark-up on cost) принимает за 100% величину себестоимости и сверху «наращивается» процент прибыли. Работает по аналогии с формулой НДС.

    Соответственно, наценка считается от себестоимости, но её можно определить и от выручки:

    Рубли%
    Выручка100125%
    Себестоимость80100%
    Наценка2025%/125%

    В данном случае Наценка – это 25%/125% от выручки. То есть себестоимость берётся за 100%.

    Таким образом, если на экзамене в условии дана наценка на себестоимость в %, и надо найти прибыль в рублях, то необходимо цену продаж умножить на соответствующие коэффициенты:

    • наценка 20% — 20/120 х цена продажи
    • наценка 25% — 25/125 х цена продажи
    • наценка 30% — 30/130 х цена продажи
    • наценка 1/3 или 33,3% — 33,33/133,33 = 0,25 х цена продажи

    Пример

    Торговая компания продает в розницу калькуляторы. Продажная цена каждого калькулятора 550 рублей. Наценка устанавливается в размер 10% от себестоимости.

    Требуется определить прибыль в рублях, которую компания получает от продажи каждого калькулятора.

    Прибыль, которую получает компания составляет 550 х 10/110 = 50 рублей

    Трудности перевода

    В русском экзамене ДипИФР проблема ещё усугубляется непоследовательным переводом на русский язык.

    Дело в том, что наценка (20%/120%) – всегда переводится как «наценка», а вот норма прибыли в силу непоследовательного перевода может звучать по-разному – например, «норма прибыли», «доля прибыли», «коэффициент валовой маржи».

    Поэтому для того, чтобы не ошибаться с этими формулами на занятиях ДипИФР, необходимо четко понять и запомнить разницу между этими терминами.

    Закрепите навыки на занятиях ДипИФРCIMA (Rus) и АССА 

  • Источник: https://www.hocktraining.com/blog/80

    Источник: http://biznjurist.ru/chem-marzha-otlichaetsya-ot-pribyli.html

    Маржа и прибыль в чем разница

    Чем маржа отличается от валовой прибыли

    В любом бизнесе присутствуют понятия маржи и прибыли. Одни приравнивают их друг к другу, другие доказывают, что сравнивать их нельзя. Оба показателя имеют стратегическое значение для экономического успеха предприятия или банка.

    Благодаря им, оценивается финансовый результат работы, эффективность использования имеющихся ресурсов и общий результат. С определениями прибыли и маржи часто можно столкнуться при обсуждении вопросов работы Forex, в банковском бизнесе и иных занятиях, связанных с финансами и экономикой. Чтобы понять, какой из показателей что показывает, разберем каждый из них.

    Что такое маржа?

    Этот термин пришел из Европы В переводе с английского Margin или французского Marge маржа означает наценку. Маржа встречается в банковском и страховом бизнеса, коммерческих операциях и операциях с ценными бумагами и проч.

    Экономисты называют маржой разницу от полученного дохода компании и себестоимостью производимой продукции. Часто слова «маржа» заменяют «валовой прибылью». Принцип  расчета маржи прост: из полученной суммы вычитается себестоимость.

    Полученное значение указывает, сколько реальных денег получает организация от продажи продукции без учета дополнительных затрат.

    Важность маржи не стоит недооценивать. Она показывает, насколько эффективен тот или иной бизнес. С маржой напрямую связаны доходы компании и оценивается ее деятельность.

    Банковские работники говорят о марже, когда сравнивают разницу ставок по кредитам и депозитам. Условно говоря, если банк хочет привлечь клиентов высокими ставками по вкладам, то он вынужден предлагать высокие ставки по кредитам.

    Маржа играет большую роль в оценке эффективность работы компании. От ее размера будет прямо пропорционально зависеть чистая прибыль. Маржа лежит в основе формирования фондов развития.

    Процентное значение маржи (или процентная наценка) будет рассчитано отношением себестоимости к выручке. Если посчитать валовую «грязную» прибыль к выручке, то получится важный показатель – коэффициент маржи.

    В процентах получится рентабельность продаж, а это является главным индикатором работы любой организации.

    Если взять понятие маржи на бирже, например, Форексе, то она означает временное залоговое сотрудничество. В ходе него участник получает необходимую сумму для проведения  операции. Принцип маржинальных сделок состоит в том, что участнику не обязательно оплачивать всю стоимость контракта.

    Он пользуется предоставленными ему ресурсами и небольшой частью собственных денег. Как только сделка закроется, то полученный доход поступит на депозит, на котором они были размещены.

    Если сделка станет убыточной, то убыток покроется за счет заемных средств, которые потом все же придется возвращать.

    Сейчас модными стали показатели «фронт-маржа» и «бэк-маржа», которые связаны друг с другом. Первый показатель отражает получение дохода с наценки, а второй – от акций и бонусов.

    Таким образом, указанные показатели рассчитываются в процессе работы любой компании. Они сформировали отдельное направление управленческого учета – маржинальный анализ. Благодаря марже, компания манипулирует переменными издержками и затратами, тем самым влияя на итоговый финансовый результат.

    Что такое прибыль?

    Финальная цель любого бизнеса – это получение прибыли. Это положительный финансовый результат работы. Отрицательный будет называться убытком. Увидеть отличие маржи от прибыли можно в отчете о прибылях и убытках (форма №2). Чтобы получить прибыль, нужно очистить маржу от всех расходов. Формула расчета будет выглядеть так:

    Прибыль= Выручка- Себестоимость- Коммерческие издержки- Управленческие издержки- Уплаченные проценты+ Полученные проценты- Внереализационные расходы+ Внереализационные доходы- Прочие расходы+ Прочие доходы.

    Полученная величина подлежит налогообложению, после чего образуется чистая прибыль. Далее она идет на выплату дивидендов, откладывается в резерв и инвестируется в развитие компании.

    Если при расчете маржи учитываются только затраты на производство (себестоимость), то в расчете прибыли участвуют все виды доходов и расходов.

    В процессе бизнеса рассчитывают несколько видов прибыли, но для руководства важна чистая прибыль, которая показывает разницу между выручкой и всеми затратами. Если выручка имеет больше номинальное значение и выражена в денежном выражении, то ко всем остальным затратам относятся и расходы на производство, и налоговые отчисления, акцизы и проч.

    Валовая прибыль отражает разницу между полученной суммой и расходами на производство без учета налогов и иных отчислений. По своему расчету она схожа с маржинальной прибылью.

    В отличие от валового «грязного» дохода, маржинальный учитывает переменные расходы, например, на топливо, электричество, заработную плату, себестоимость материалов для производства и пр.

    Те компании, кто рассчитывает маржинальную прибыль, смотрят не только на ее сумму, но и на скорость обращения денег.

    Чем отличается прибыль от маржи?

    В отличие от прибыли, маржа учитывает только производственные затраты, из которых складывается только себестоимость продукции. Прибыль же учитывает все затраты, которые появляются в ходе ведения бизнеса. Анализ результатов показывает, что с увеличением маржи возрастает и прибыль компании. Чем больше маржа, тем выше будет прибыль. По размеру прибыль всегда меньше маржи.

    Если прибыль показывает чистый результат бизнеса, то маржа относится к  основополагающим факторам ценообразования, от которых зависит рентабельность затрат на маркетинг, анализ клиентопотока, а также прогноз дохода.

    В управленческом учете есть важная закономерность, что все изменения, которые происходят с выручкой, пропорциональны валовой марже. Маржа, в свою очередь, пропорциональна росту или снижению прибыли. Отношение валовой маржи к прибыли экономисты назвали эффектом операционного рычага.

    Он используется для оценки эффективности использования имеющихся ресурсов и общего результата.

    Таким образом, все показатели финансового мира носят собственное значение. На их расчет будут влиять используемые методы анализа и правила учета. Правильная трактовка динамики всех показателей необходима для грамотного планирования деятельности бизнеса. И маржа, и прибыль многое говорят о работе организации.

    Расчеты этих показателей рекомендуется проводить регулярно в установленные периоды, чтобы сравнить значения и выявлять закономерности. Видя ту или иную динамику, руководитель может проследить тенденции рынка и провести необходимые перестановки и корректировки в деятельности организации, ценовой политике и других аспектах, влияющих на успешность компании.

    Итог всей работы зависит от того, как вовремя и правильно будут рассчитаны и оценены показатели маржи и прибыли.

    На что лучше ориентироваться: маржу или прибыль?

    Это взаимозависимые показатели. Ориентироваться только на один из них нельзя. Если исходя из маржи рассчитывается предварительное значение прибыли, то и исходя из прибыли регулируются размеры маржи.

    Через маржу можно управлять многими составляющими бизнес-процессов, например, ценообразованием, что в конечном итоге скажется на прибыли. Исключать любой из этих показателей из финансовой цепочки нельзя. Итог может оказаться плачевным.

    Каждая компания, хоть и заявляет, что финальной целью является получения прибыль, но на нее они могли и не выйти, не рассчитав потенциальную маржу.

    Источник: https://investor100.ru/marzha-i-pribyl-v-chem-raznica/

    Что такое маржа и как её рассчитать? Подробный обзор понятия для новичков + формулы расчёта

    Чем маржа отличается от валовой прибыли

    17.03.2017 Участнику закупок

    Здравствуйте, уважаемый(ая) коллега! В сегодняшней статье речь пойдет о таком известном экономическом термине, как маржа. Многие начинающие предприниматели, а также участники закупок понятия не имеют, что это такое и как она рассчитывается.

    Данный термин в зависимости от того, в какой сфере он используется, имеет различные значения. Поэтому в данной статье мы рассмотрим самые распространенные виды маржи и детально остановимся на марже в торговле, т.к.

    именно она представляет наибольший интерес для поставщиков, участвующих в государственных и коммерческих тендерах.

    1. Что такое маржа простыми словами?
    2. Виды маржи
    3. Маржа и прибыль: в чем разница?
    4. Чем отличается маржа от наценки?
    5. Заключение

    1. Что такое маржа простыми словами?

    Термин “маржа” чаще всего встречается в таких сферах, как торговля, биржевая торговля, страхование и банковская деятельность. В зависимости от сферы деятельности, в которой этот термин используется, он может обладать своей спецификой.

    Маржа (от англ. Margin — разница, преимущество) — разница между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками и прочими показателями. Такая разница может выражаться, как в абсолютных величинах (например, рубль, доллар, евро), так и в процентах (%).

    Простыми словами маржа в торговле — это разница между себестоимостью товара (стоимостью его изготовления или закупочной стоимостью) и его конечной (отпускной) ценой. Т.е. это некий показатель эффективности экономической деятельности конкретно взятой компании или предпринимателя.

    В данном случае это относительная величина, которая выражается в % и определяется по следующей формуле:

    М = П/Д * 100%,

    Где:

    П — прибыль, которая определяется по формуле:

    П = отпускная цена — себестоимость

    Д — доход (отпускная цена).

    В промышленности норма маржи составляет 20%, а в торговле – 30%.

    Однако хочу отметить, что маржа в нашем и западном понимании сильно отличается. У европейских коллег она представляет собой отношение прибыли от продажи товара к его отпускной цене. У нас же для расчета используется чистая прибыль, а именно (отпускная цена — себестоимость).

    2. Виды маржи

    В данном разделе статьи мы с вами рассмотрим самые распространенные виды маржи. Итак, давайте начнем…

    2.1 Валовая (гросс) маржа

    Валовая маржа (англ. gross margin) — это процент от общего объема выручки компании, который она сохраняет после понесенных прямых расходов, связанных с производством своих товаров и услуг.

    Валовая маржа рассчитывается по следующей формуле:

    ВМ = (ВП/ ОП) *100%,

    Где:

    ВП — валовая прибыль, которая определяется как:

    ВП = ОП — СС

    ОП — объем продаж (выручка);
    СС — себестоимость проданных товаров;

    Таким образом, чем выше у компании показатель ВМ, тем больше средств сохраняет компания на каждый рубль продаж для обслуживания прочих своих расходов и обязательств.

    Отношение ВМ к сумме выручки от реализации товара называется коэффициентом валовой маржи.

    2.2 Маржа прибыли

    Существует еще одно понятие, которое аналогично валовой марже. Это понятие — маржа прибыли. Этот показатель определяет рентабельность продаж, т.е. долю прибыли в общем объеме выручки компании.

    2.3 Вариационная маржа

    Вариационная маржа — сумма, уплачиваемая/получаемая банком или участником торгов на бирже в связи с изменением денежного обязательства по одной позиции в результате её корректировки по рынку.

    Данный термин используется в биржевой деятельности. Вообще для биржевиков существует масса калькуляторов для расчета маржи. Вы без труда их найдете в интернете по данному поисковому запросу.

    2.4 Чистая процентная маржа (банковская процентная маржа)

    Чистая процентная маржа — один из ключевых показателей оценки эффективности банковской деятельности. ЧПМ определяется как отношение разницы между процентными (комиссионными) доходами и процентными (комиссионными) расходами к активам финансовой организации.

    Формула для расчета чистой процентной маржи выглядит следующим образом:

    ЧПМ = (ДП — РП)/АД,

    Где:

    ДП — процентные (комиссионные) доходы; РП — процентные (комиссионные) расходы;

    АД — активы, приносящие доход.

    Как правило, показатели ЧПМ финансовых учреждений можно найти в открытых источниках. Этот показатель очень важен для оценки устойчивости финансовой организации при открытии в ней счета.

    2.5 Гарантийная маржа

    Гарантийная маржа — это разница между стоимостью залога и величиной выданного кредита.

    2.6 Кредитная маржа

    Кредитная маржа — разница между оценочной стоимостью товара и размером кредита (займа), выданного финансовой организацией для покупки этого товара.

    2.7 Банковская маржа

    Банковская маржа (bank margin) — это разница между ставками кредитного и депозитного процента, кредитными ставками для отдельных заемщиков, либо процентными ставками по активным и пассивным операциям.

    На показатель БМ оказывают влияние сроки выдаваемых кредитов, сроки хранения депозитов (вкладов), а также проценты по этим кредитам или депозитам.

    2.8 Фронт и бэк маржа

    Эти два термина следует рассматривать вместе, т.к. они связаны между собой,

    Фронт маржа – это прибыль с наценки, а бэк маржа – это прибыль, полученная компанией от скидок, акций и бонусов.

    3. Маржа и прибыль: в чем разница?

    Некоторые специалисты склоняются к тому, что маржа и прибыль являются равнозначными понятиями. Однако на практике эти понятия отличаются друг от друга.

    Маржа — это разница между показателями, а прибыль — конечный финансовый результат. Формула расчёта прибыли приведена ниже:

    Прибыль = В – СП – КИ – УЗ – ПУ + ПП – ВР + ВД – ПР + ПД

    Где:

    В — выручка; СП — себестоимость продукции; КИ — коммерческие издержки; УЗ — управленческие затраты; ПУ — проценты уплаченные; ПП — проценты полученные; ВР — внереализованные расходы; ВД — внереализованные доходы; ПР — прочие расходы;

    ПД — прочие доходы.

    После этого на полученное значение начисляется налог на прибыль. И после вычета этого налога получается — чистая прибыль.

    Подводя итог всему вышесказанному можно сказать, что при расчете маржи учитывается только один тип издержек — переменные затраты, которые закладываются в себестоимость производства продукции. А при расчете прибыли учитываются все расходы и доходы, которые несет компания при производстве своей продукции (или оказании услуг).

    4. Чем отличается маржа от наценки?

    Очень часто маржу ошибочно путают с торговой наценкой. Наценка — отношение прибыли от продажи товара к его себестоимости. Для того чтобы у вас больше не возникало путаницы, запомните одно простое правило:

    Маржа это отношение прибыли к цене, а наценка это отношение прибыли к себестоимости.

    Давайте на конкретном примере попробуем определить разницу.

    Предположим, вы приобрели товар за 1000 рублей, а продали его за 1500 рублей. Т.е. размер наценки в нашем случае составил:

    Н = (1500-1000)/1000 * 100% = 50%

    Теперь давайте определим размер маржи:

    М = (1500-1000)/1500 * 100% = 33,3%

    Соотношение между показателями маржи и наценки для наглядности приведено в таблице ниже:

    Важный момент: Торговая наценка очень часто бывает больше 100% (200, 300, 500 и даже 1000%), а вот маржа не может превышать 100%.

    Для того чтобы лучше понять разницу между двумя этими понятиями, предлагаю вам посмотреть небольшое видео:

    5. Заключение

    Как вы уже смогли понять, маржа это аналитический инструмент для оценки эффективности компании (за исключением биржевой торговли).

    И прежде чем наращивать производство, выводить на рынок новый товар или услугу необходимо оценить начальное значение маржи.

    Если вы увеличиваете отпускную стоимость товара, а размер маржи при этом не увеличивается, то это говорит лишь о том, что размер издержек на его производство также растет. И при такой динамике существует риск оказаться в убытке.

    На этом, пожалуй, все. Надеюсь, что теперь вы имеете необходимое представление о том, что такое маржа и каким образом она рассчитывается.

    P.S.:

    Источник: https://zakupkihelp.ru/uchastniku-zakupok/chto-takoe-marzha.html

    МСФО, Дипифр

    Чем маржа отличается от валовой прибыли

    Прибыльность продаж можно выразить двумя способами: через коэффициент валовой маржи и через наценку на себестоимость. Оба коэффициента выводятся из соотношения выручки, себестоимости и валовой прибыли:

    Выручка                      100,000
    Себестоимость         (85,000)
    Валовая прибыль     15,000

    В английском языке валовая прибыль называется «gross profit margin». Вот от этого слова “gross margin” и пошло выражение «валовая маржа».

    Коэффициент валовой маржи – это отношение величины валовой прибыли к выручке. Иными словами он показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара выручки. Если коэффициент валовой маржи равен 20%, это означает, что каждый доллар принесет нам 20 центов прибыли, а остальное  необходимо потратить на производство товара.

    Наценка на себестоимость – это отношение величины валовой прибыли к себестоимости. Данный коэффициент показывает, какую прибыль мы получим с одного доллара себестоимости. Если наценка на себестоимость равна 25%, то это значит, что с каждого доллара, вложенного в производство товара, мы получим 25 центов прибыли.

    Зачем всё это нужно знать на экзамене Дипифр?

    Нереализованная прибыль в запасах

    Оба описанных выше коэффициента прибыльности на экзамене Дипифр используются в консолидационной задаче для расчета корректировки нереализованной прибыли в запасах. Она возникает, когда компании, входящие в одну группу, продают товары или другие активы друг другу.

    С точки зрения отдельной отчетности компания-продавец получает прибыль от реализации.

    Но с точки зрения группы эта прибыль не является реализованной (полученной) до тех пор, пока компания-покупатель не продаст данный товар третьей компании, которая не входит в данную группу консолидации.

    Соответственно, если на конец отчетного периода в запасах компаний группы будут находиться товары, полученные при внутригрупповых продажах, то их стоимость с точки зрения группы будет завышена на величину внутригрупповой прибыли. При консолидации необходимо сделать корректировку:

    Дт Убыток (компания-продавец) Кт Запасы (компания-покупатель)

    Данная корректировка является одной из нескольких корректировок, которые необходимы, чтобы исключить внутригрупповые обороты при консолидации. Нет ничего сложного в том, чтобы сделать такую проводку, если вы можете рассчитать, чему равна нереализованная прибыль в остатках запасов компании-покупателя.

    Коэффициент валовой маржи. Формула расчета

    Коэффициент валовой маржи (по-английкси gross profit margin) принимает за 100% величину выручки по реализации. Процент валовой прибыли считается от выручки:

    На данной картинке коэффициент валовой маржи равен 25%. Для расчета величины нереализованной прибыли в запасах нужно знать этот коэффициент и знать, чему была равна выручка или себестоимость при реализации товара.

    Пример 1. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОФП  — коэффициент валовой маржи

    Декабрь 2011
    Примечание 4 – Реализация запасов внутри Группы

    По состоянию на 30 сентября 2011 года запасы «Беты» и «Гаммы» включали компоненты, приобретенные у компании «Альфа» в течение года. «Бета» приобрела их за 16 млн. долларов, а Гамма за 10 млн. долларов. «Альфа» реализовала данные компоненты с коэффициентом валовой маржи в размере 25%. (прим. Альфа владеет 80% акций Беты и 40% акций Гаммы)

    Альфа продает товары компаниям Бета и Гамма. Фраза «Бета приобрела их (компоненты) за 16,000 долларов» означает, что при продаже этих компонентов выручка Альфы была равна 16,000. То, что у продавца (Альфы) было выручкой, является стоимостью запасов у покупателя (Беты). Величину валовой прибыли по этой сделке можно рассчитать следующим образом:

    Если составить пропорцию, чтобы найти X, то получится:

    валовая прибыль = 16,000*25/100 = 16,000*25% = 4,000

    Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль по данной сделке у Альфы были равны:

    Значит, при выручке в 16,000 Альфа получила прибыль 4,000. Эта сумма 16,000 является стоимостью запасов у Беты. Но с точки зрения группы запасы еще не реализованы, так как они находятся на складе Беты. И эта прибыль, которую Альфа отразила в своей отдельной отчетности, с точки зрения группы еще не получена.

    Для целей консолидации запасы должны быть отражены по первоначальной себестоимости 12,000. Когда Бета продаст данные товары за пределы группы какой-то третьей компании, например, за 18,000 долларов, то она получит прибыль по своей сделке 2,000, а общая прибыль с точки зрения группы составит 4,000+2,000 = 6,000.

    Консолидационная корректировка нереализованной прибыли в запасах по Бете:

    Дт Убыток ОПУ Кт Запасы — 4,000

    ПРАВИЛО 1 для расчета нереализованной прибыли в запасах:

    Если в условии дан коэффициент валовой маржи, то надо умножить этот коэффициент в % на остаток запасов у компании покупателя.

    Расчет нереализованной прибыли в запасах для Гаммы расчет будет чуть сложнее.

    Обычно (по крайней мере в последних экзаменах) Бета является дочерней компанией, а Гамма учитывается по методу долевого участия (ассоциированная компания или совместная деятельность).

    Поэтому у Гаммы нужно не только найти нереализованную прибыль в запасах, но еще и взять от нее только ту долю, которой владеет материнская компания. В данном случае это 40%.

    10,000*25%*40% = 1,000

    Проводка в данном случае будет такой:

    Дт Убыток ОПУ Кт Инвестиция в Гамму — 1,000

    Если на экзамене попадется ОФП (как в данном примере), то необходимо будет сделать корректировки в самом консолидированном ОФП по строке «Запасы»:

    по строке «Инвестиция в ассоциированную компанию»:

    и в расчете консолидированной нераспределенной прибыли:

    В самом правом столбце приведены баллы, полагающиеся за эти корректировки в консолидации.

    https://www.youtube.com/watch?v=yxdaJIjN3uQ

    Наценка на себестоимость (по-английски mark-up on cost) принимает за 100% величину себестоимости. Соответственно, и процент валовой прибыли считается от себестоимости:

    На данной картинке наценка на себестоимость равна 25%. Выручка в процентном соотношении будет равна 100%+25% = 125%.

    Пример 2. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОФП  — наценка на себестоимость

    Июнь 2012
    Примечание 5 – Реализация запасов внутри Группы

    По состоянию на 31 марта 2012 года запасы «Беты» и «Гаммы» включали компоненты, приобретенные ими у компании «Альфа» в течение года. «Бета» приобрела их за 15 млн. долларов, а Гамма за 12.5 млн. долларов. При формировании цены реализации данных компонентов «Альфа» применяла наценку в 25% от их себестоимости. (прим. Альфа владеет 80% акций Беты и 40% акций Гаммы)

    Величину валовой прибыли по этой сделке можно рассчитать следующим образом:

    Если составить пропорцию, чтобы найти X, то получится:

    валовая прибыль = 15,000*25/125 = 3,000

    Таким образом, выручка, себестоимость и валовая прибыль по данной сделке у Альфы были равны:

    Значит, при выручке в 15,000 Альфа получила прибыль 3,000. Эта сумма 15,000 является стоимостью запасов у Беты.

    Консолидационная корректировка нереализованной прибыли в запасах по Бете:

    Дт Убыток ОПУ Кт Запасы — 3,000

    Для Гаммы расчет аналогичен, только нужно взять долю владения:

    валовая прибыль = 12,500*25/125 *40% = 1,000

    ПРАВИЛО 2 для расчета нереализованной прибыли в запасах:

    Если в условии дана наценка на себестоимость, то надо умножить остаток запасов у компании покупателя на коэффициент, полученный следующим образом:

    • наценка 20% — 20/120
    • наценка 25% — 25/125
    • наценка 30% — 30/130
    • наценка 1/3 или 33,3% — 33,33/133,33 = 0,25

    В июне 2012 года тоже был консолидированный ОФП, поэтому корректировки отчетности будут аналогичны тем, которые приведены в выдержках из официального ответа для примера 1.

    Поэтому возьмем пример с расчетом нереализованной прибыли в запасах для консолидированного ОСД.

    Пример 3. Расчет нереализованной прибыли в запасах, ОСД — наценка на себестоимость

    Июнь 2011
    Примечание 4 — реализация внутри Группы

    Компания «Бета» реализует продукцию «Альфе» и «Гамме». За год, закончившийся 31 марта 2011 года, объемы реализации в данные компании были следующими (все товары были реализованы с наценкой в 1333/% от их себестоимости):

    По состоянию на 31 марта 2011 года и 31 марта 2010 года, запасы «Альфы» и «Гаммы» включали следующие суммы, относящиеся к товарам, приобретенным у компании «Бета».

    Сумма запасов на31 марта 2011 года31 марта 2010 года
    Альфа3,6002,100
    Гамма2,700ноль

    Здесь дана наценка на себестоимость 1/3, значит, нужный коэффициент равен 33,33/133,33. И есть две суммы по каждой компании — остаток на начало отчетного года и на конец отчетного года.

    Чтобы определить нереализованную прибыль в запасах на конец отчетного года в примерах 1 и 2 мы умножали коэффициент на остаток запасов на отчетную дату. Для ОФП этого достаточно.

    В ОСД нам нужно показать изменение величины нереализованной прибыли за годовой период, поэтому нужно посчитать нереализованную прибыль и на начало года, и на конец года.

    В данном случае формулы расчета корректировки по нереализованной прибыли в запасах будут такими:

    • Альфа — (3,600 — 2,100) * 33,3/133,3 = 375
    • Гамма — (2,700 — ноль) * 33,3/133,3 *40% = 270

    В консолидированном ОСД корректируется себестоимость (или валовая прибыль как в официальных ответах):

    Здесь в формулах расчета нереализованной прибыли стоит коэффициент 1/4 (о.25), что на самом деле и равно величине дроби 33,33/133,33 (можно проверить на калькуляторе).

    Как экзаменатор формулирует условие для нереализованной прибыли в запасах

    Ниже я привела статистику по примечанию о нереализованной прибыли в запасах:

    • Июнь 2014 — наценка от себестоимости 1/3
    • Декабрь 2013 — наценка от себестоимости 1/3
    • Июнь 2013 — наценка от себестоимости 1/3
    • Декабрь 2012 — норма прибыли от реализации товаров 20%
    • Июнь 2012 — наценка от себестоимости 25%
    • Декабрь 2011 — реализовала компоненты с коэффициентом валовой маржи 25%
    • Июнь 2011 — наценка от себестоимости 33 1/3%
    • Пилотный экзамен  — валовая прибыль каждой реализации 20%
    • Декабрь 2010 — торговая наценка от общей производственной себестоимости 1/3
    • Июнь 2010 — реализовала  компоненты с коэффициентом валовой маржи 25%
    • Декабрь 2009 — прибыль от каждой реализации 20%
    • Июнь 2009 — наценка в 25% от себестоимости
    • Декабрь 2008 — реализовала компоненты с торговой наценкой, равной одной трети от себестоимости.
    • Июнь 2008 — наценка в 25% к себестоимости

    Из этого списка можно вывести ПРАВИЛО 3:

    1. если в условии есть слово «себестоимость», то это наценка на себестоимость, и коэффициент будет в виде дроби
    2. если в условии есть слова: «реализация», «валовая маржа», то это коэффициент валовой маржи и надо умножать остатки запасов на приведенный процент

    В декабре 2014 года можно ждать коэффициент валовой маржи. Но, конечно же, у экзаменатора может быть свое мнение на этот счёт. В принципе нет ничего сложного в том, чтобы сделать этот расчет, какое бы условие ни было.

    В декабре 2007 года, когда Пол Робинс только стал экзаменатором Дипифр, он дал условие с нереализованной прибылью в основных средствах. То есть материнская компания продала с прибылью основное средство своей дочерней компании. Это тоже была нереализованная прибыль, которую надо было скорректировать при составлении консолидированной отчетности. Это условие появилось снова в июне 2014 года.

    Повторю правила расчета нереализованной прибыли в запасах на экзамене Дипифр:

    1. Если в условии дан коэффициент валовой маржи, то надо умножить этот коэффициент (%) на остаток запасов у компании покупателя.
    2. Если в условии дана наценка на себестоимость, то надо умножить остаток запасов у компании покупателя на дробь 25/125, 30/130, 33,3/133,3 и тому подобное

    Изменился ли формат экзамена Дипифр в июне 2014 года?

    Этот вопрос мне задавали уже несколько раз. Вероятно, возникновение такого вопроса связано с тем, что изменился первый лист экзаменационного буклета. Но это не означает, что изменился формат самого экзамена.

    В прошлый раз при переходе на новый формат экзамена это было объявлено заранее, экзаменатор подготовил пилотный экзамен, чтобы показать, как экзаменационные задания Дипифр будут выглядеть в новом формате. В июне 2014 года ничего такого нет.

    Не думаю, что стоит беспокоиться по этому поводу. Волнений перед экзаменом и так хватает.

    И ещё одно.  Подготовка к экзамену Дипифр 10 июня 2014 года подходит к концу. Пришла пора для написания пробных экзаменов. Надеюсь, что успею подготовить пробный экзамен для июня 2014 и опубликую его в ближайшее время.

    Вы можете прочитать другие статьи по теме МСФО и Дипифр:

    1. Консолидация — это контроль. МСФО IFRS 10 — это единая концепция контроля для любых объединений бизнеса

    2. Расчет стоимости инвестиции в дочернюю компанию в консолидации Дипифр (часть 1)

    3. Стоимость приобретения дочерней компании на экзамене Дипифр (часть 2)

    4. Дисконтирование в МСФО. Учимся дисконтировать на задачах экзамена Дипифр

    Вернуться на главную страницу

    Источник: http://msfo-dipifr.ru/koefficient-formula-valovoj-marzhi-i-nacenka-na-sebestoimost-pri-raschete-nerealizovannoj-pribyli-v-zapasax/

    Маржа и прибыль – в чем разница?

    Чем маржа отличается от валовой прибыли

    В сфере торговой деятельности очень распространены два понятия, такие, как маржа и прибыль и мало кому известно, в чем разница между ними. Они позволяют дать адекватную оценку и провести анализ финансового результата деятельности организации.

    Некоторые экономисты убеждены в том, что эти два понятия равнозначные, но на самом деле маржа отличается от прибыли, а чем нужно рассмотреть подробнее.

    Что показывает маржа?

    Маржа – это разница между показателями прибыли организации и себестоимостью продукции. Зачастую встречается такое понятие, как валовая прибыль.

    Итак, как считается маржа: от выручки отнимается себестоимость товара.

    Зачастую маржа выражается в денежных единицах. Этот показатель показывает, сколько реальной прибыли было получено организацией от реализации своего товара, не считая переменные издержки на ее производство.

    Маржа очень важна в этой сфере, к тому же она позволяет оценить эффективность и деятельность предприятия, так как:

    1. Именно с ее помощью удается сформировать фонды развития предприятия.
    2. От того, какого размера она будет, зависит конечный результат деятельности предприятия, характеризующий прибыль.
    3. Коэффициент маржи – отношение прибыли к выручке. Если умножить полученный показатель на 100%, то в итоге можно получить рентабельность продаж, что является важным элементом в оценке деятельности производства.
    4. Выраженное в процентах значение рассчитывается так: от выручки отнимается себестоимость или же себестоимость умножается на 100. Таким образом, удается получить наценку на товар компании в %.

    Маржа чистой прибыли

    Любая коммерческая организация, недавно начавшая свою деятельность, хочет иметь прибыль. Прибыль представляет собой денежный результат, получаемый в итоге в соотношении доходов за вычетом всевозможных расходов.

    Для того чтобы получить прибыль, нужно рассчитать ее по такой формуле:

    Прибыль = Выручка – Себестоимость товара – Коммерческие издержки – Затраты – Уплаченные % + Полученные % – Расходы + Доходы

    На значение, полученное в итоге, начисляется налог на прибыль, в итоге образуя чистую прибыль.

    Нужно отметить, что и маржа и прибыль имеют огромное значение при анализе поступления доходов и расходов, которые возникают в ходе развития организации. Благодаря им можно адекватно оценить производственную и торговую деятельность.

    Маржа применяется не только в сфере торговли, но также ее используют в банковском и биржевом деле. Торговая маржа является наиболее распространенным термином во многих сферах деятельности. Некоторые люди убеждены, что торговая маржа ничем не отличается от торговой наценки. Но это не так.

    Маржа – это отношение прибыли к рыночной стоимости товара. Наценка же высчитывается по соотношению прибыли продукции к его себестоимости.

    Отличие рентабельности и маржи

    Что такое маржа нам уже известно. Но нужно отметить, что без учета показателей рентабельности невозможно провести анализ эффективности деятельности предприятия. Рентабельность является показателем, который показывает, какие доходы получает фирма от своей деятельности.

    Однозначного ответа на вопрос, по какой формуле рассчитывается рентабельность, нет, ведь к каждому виду деятельности применяются свои индивидуальные подсчеты.

    Но в обще можно сказать, что рентабельность – это соотношение между затратами предприятия и прибылью, полученной в итоге. То есть учитываются и доходы, и расходы фирмы. Бизнес, который по отчетным итогам приносит прибыль – рентабельный и имеет право на существование.

    Чем отличается лизинг от кредита? В этой статье мы рассмотрим такие экономические понятия как кредит и лизинг. Вы узнаете о кардинальных отличиях лизинга от кредита и о том, с чем все-так гораздо выгоднее иметь дело.Говоря финансовым языком о прибыли и рентабельности, как правило используют и термин «маржа». Эта статья расскажет подробно о значении этого термина и о способах просчитать маржу.
    Все больше людей интересуются всем, что связано с банковской сферой, чтобы быть подкованными в финансовых вопросах. Эта статья расскажет о том, что означает авизо и для чего необходима данная операция.Очень часто экономические термины неоднозначны и запутаны. В этой статье рассказывается о том, что такое маржа и как ее можно рассчитать при помощи специальной формулы.

    Источник: http://kak-bog.ru/marzha-i-pribyl-v-chem-raznica

    Прибыль и маржа – в чем разница

    Чем маржа отличается от валовой прибыли

    Прибыль и маржа. Оба этих финансовых понятия имеют огромное значение для экономического успеха каждого предприятия. Если понятие прибыли более-менее знакомо многим людям, то с маржой все намного сложнее. В чем же разница? Попробуем разобраться.

    Прибыль

    Условно говоря, прибыль – это доход предприятия, то есть разница между доходами от продажи продукта своей деятельности и теми затратами, которое предприятие произвело до момента их продажи. На самом деле экономисты могут дать несколько определений прибыли, и все они будут верными.

    Различают несколько видов прибыли, но для большинства руководителей важна лишь чистая прибыль. Ее рассчитывают исходя из выручки и различных выплат. Выручка имеет номинальное значение, то есть она всегда выражена в денежном выражении.

    К различным выплатам в данном случае можно отнести налоговые отчисления, акцизы и другие обязательные денежные переводы в различные фонды.

    Если теперь из суммы выручки вычесть все расходы, в том числе и налоги, то можно получить чистую прибыль.

    Есть еще и валовая прибыль, которая отражает доходы предприятия несколько другим способом.

    Валовая прибыль – это разница между той суммой, которую получили счета и кассы предприятия от продажи товара или услуги, и теми затратами, которые необходимо было произвести для создания этих товаров.

    В данном случае не учитывают налоговые и иные отчисления. При учете валовой прибыли особенно важно подсчитать себестоимость предприятия, и тогда остальные подсчеты также окажутся верными.

    Есть еще и маржинальная прибыль, которая по своему звучанию очень похожа на маржу, однако все же терминология имеет явные отличия. Маржинальная прибыль представляет собой разницу между доходами, полученными от продажи продукта и особой категорией – переменными затратами.

    Эти переменные затраты – величина непостоянная, она постоянно варьируется и изменяется во времени, поскольку в них заключена стоимость материалов, электроэнергии, топливных ресурсов, а также заработная плата сотрудников, необходимых для создания данного продукта.

    При учете маржинальной прибыли очень важна не только ее сумма, но и скорость обращения денежных средств.

    Маржа

    Это европейский термин, и он достаточно интересен для изучения. Европейцы знают маржу как соотношение прибыли от продажи товара к отпускной цене, то есть себестоимости этого товара. Иными словами, это некоторый процент.

    Игрокам на финансовых рынках известно и другое значение маржи, но оно очень далеко от того самого, единственного, от которого термин и произошел.

    Банковские сотрудники чаще всего говорят о марже, как о разнице между средними процентными ставками кредитных договоров и договоров по депозитам, иными словами, это разница между теми документами, которые приносят банковской организации прибыль, и теми, которые, наоборот, эту прибыль снижают. Условно говоря, чтобы привлечь в банк дополнительные средства в виде депозитов с хорошими (высокими) процентными ставками, необходимо держать процентные ставки по кредиту также на достаточно высоком уровне.

    В нашей стране маржой чаще всего называют разницу между всеми доходами, полученными от продажи товара, и затратами, которые необходимо было произвести на ее производство, а также суммой налоговых отчислений. Иными словами, в российском понимании чистая прибыль и маржа – это практически идентичные понятия, хотя, как было сказано выше, это не совсем соответствует действительности.

    Маржа и прибыль всегда прямо пропорциональны. Чем большая маржа у предприятия, тем большую прибыль можно ожидать в отчетном периоде. Таким образом, главное отличие маржи от прибыли в том, где именно применяется данное понятие.

    Как посчитать маржу, зная наценку и сумму продаж

    Есть несколько формул для определения маржи, и все они должны показывать один и тот же результат. Они отличаются между собой тем, какие именно компоненты могут быть применены (известны) в данном конкретном случае. Простейшая формула для определения маржи, зная наценку и сумму продаж, выглядит так:

    Маржа = (сумма продаж – сумма продаж / (1 + наценка)) / сумма продаж × 100

    В целом, как маржа, так и прибыль, могут значительно сказать о деятельности предприятия. Подсчеты этих показателей необходимо обязательно проводить в установленные периоды, а также сравнивать их с предыдущими.

    Видя динамику показателей, можно проследить и другие изменения на рынке, а соответственно, грамотный руководитель всегда сможет произвести необходимые перестановки и корректировки в своей деятельности, деятельности своих сотрудников, в ценовой политике и других показателях, напрямую влияющих на экономическую успешность организации. Итог производственной деятельности зависит от того, насколько вовремя и правильно будут оценены маржа и прибыль.

    Смотрите видео о том, чем отличается маржа и наценка:

    Источник: https://finansovyesovety.ru/pribyl-i-marzha-v-chem-raznica/

    Адвокат Соколов
    Добавить комментарий