Что значит зп без ндфл

Что значит без учета ндфл – Юрист помог

Что значит зп без ндфл

— Организация бизнеса — Кадры — До вычета НДФЛ — что это значит

Законодательство постановляет, что любой доход, полученный субъектом, за рядом исключений, должен облагаться налогом – НДФЛ.

Он взимается с заработной платы, а также иных трудовых вознаграждений и является обязательным для всех официально трудоустроенных граждан РФ.

Однако, существует также объем заработной платы до момента отчисления НДФЛ, который представляет собой большую сумму, чем итоговая выплата. В чем их различия? Это и не только рассмотрено далее.

Понятие «до вычета НДФЛ»

Рассматриваемый налог по умолчанию взимается с любой заработной платы работника и его иных вознаграждений за труд.

Регулярное осуществление подобного взыскания возможно только при наличии официально заключенного трудового соглашения. Иного особого письменного согласия сотрудника на данную процедуру не требуется.

То есть, он дает свое согласие на регулярные отчисления путем заверения договора своей подписью.

Фактически, заработок до вычета НДФЛ представляет собой полную сумму официально заработанных средств. Однако, в итоге, на руки лицо получает сумму, урезанную на размер налога.

При оформлении трудового соглашения работник должен быть ознакомлен со всеми назначаемыми ему суммами: основным окладом, премиями и надбавками. Также субъект должен быть проинформирован обо всех удержаниях из зарплаты, в состав которых традиционно включается НДФЛ.

Основным регламентирующим документом, сопровождающим расчет, уплату и прочие процедуры с рассматриваемым налогом, является НК РФ, а также ТК РФ.

НДФЛ облагается не только официальный заработок, но также и доход, полученный в результате реализации имущества или ценных бумаг, аренды, выигрыша и т.д.

Впрочем, существует ряд тех доходов, на которые не начисляется НДФЛ:

  • алиментные суммы;
  • пенсионное обеспечение;
  • стипендии;
  • гонорар за донорство;
  • возмещение командировочных затрат;
  • выходное пособие, обеспечиваемое субъекту в ходе снятия с должности;
  • компенсационные суммы, назначаемые в условиях, когда лицо получило травму или его здоровью был причинен вред;
  • иные виды возмещений.

Перечень вычетов по НДФЛ

Существуют такие виды налоговых вычетов:

  • стандартные — регламентируются ст. 218 НК РФ. Назначаются при наличии особых заслуг перед государством или при наличии детей;
  • социальные — регулируются ст. 219 НК РФ. Обеспечиваются гражданам в случае прохождения ими или их близким родственником, находящимся в финансовой зависимости, обучения или лечения;
  • инвестиционные — регламентируются ст. 219.1 НК РФ. Предоставляются при наличии у гражданина ИИС. Данный вид льгот является наиболее редким и, зачастую, используется субъектами, ведущими активную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • имущественные вычеты — стандартизируются ст. 220 НК РФ. Обеспечиваются в ходе сделок купли-продажи имущественных объектов (как движимых, так и недвижимых);
  • профессиональные льготы — регулируются ст. 221 НК РФ. Назначаются самозанятому населению, а также лицам, создавшим объекты интеллектуальной собственности или произведения искусства.

Чтобы иметь возможность получить один из данных вычетов по НДФЛ, субъект должен оформить соответствующее заявление, приложив к нему оправдательные документы, и направить весь пакет бумаг нанимателю. Также правомерно обратиться напрямую в локальное отделение ФНС РФ.

Порядок возврата части НДФЛ

Существует ряд оснований, при которых лицо может правомерно оформить компенсацию определенной суммы ранее уплаченного НДФЛ. Объем и порядок возврата средств будет зависеть от вида оформляемого налогового вычета. В частности, существуют такие ограничения относительно объема предоставляемой льготы:

  • при оформлении ипотеки лимит вычета по НДФЛ составляет 260.000 руб. на тело кредита, и 390.000 руб. — на проценты по нему;
  • при операциях купли-продажи жилплощади ограничение составляет 260.000 руб.;
  • при прохождении субъектом лечения или обучения максимальный вычет может составить 120.000 руб. Вычет также обеспечивается родителям за обучение отпрысков. Так, объем льготы составляет 50.000 руб. на каждого ребенка.

По факту достижения граничной отметки вычета последующее возмещение средств по НДФЛ неправомерно.

В соответствии с правилами, наниматели обязаны перечислять в бюджет НДФЛ работников на следующий день после выдачи заработка.

В случае, если управленец пропускает дату перевода средств в бюджет, и выдает зарплату подчиненным с учетом удержанного налога, он может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа (20% от невыплаченного в бюджет объема средств) и пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Порядок расчета зарплаты до вычета НДФЛ

НДФЛ с заработной платы сотрудников исчисляется следующим образом:

  1. Все начисляемые лицу доходы суммируются. Подразумевается оклад (основная часть заработной платы), премии (регулярные и единовременные), а также иные дополнительные начисления (надбавки и доплаты). Таким образом, составляется общая сумма, включающая все доходы лица, подлежащие налогообложению на основании ст. 225 НК РФ. Фактически, данная величина наглядно демонстрирует, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
  2. На основании ст. 224 НК РФ определяется каждая ставка налога для каждого вида дохода.
  3. Определяется налоговая база НДФЛ за отчетный период. Важно отметить, что в случае наличия разных ставок НДФЛ необходимо осуществлять расчеты по каждому виду доходов отдельно.

Рассматриваемая база может быть снижена на объем имеющихся у субъекта вычетов.

  1. Осуществляется исчисление НДФЛ. На данном этапе с заработной платы непосредственно удерживается налог. Объем НДФЛ округляется до полных рублей согласно математическому правилу на основании ст. 52 НК РФ.

Например, за июнь 2018 года оклад Коссе О. Д. составил 45.000 руб. а единоразовая премия за успехи в работе — 23.000 руб. Общий налогооблагаемый доход, то есть, доход до вычета НДФЛ, составил 67.000 руб. У Коссе О. Д. есть один ребенок 13-ти лет, на которого положен вычет в объеме 1400 руб. ежемесячно. Таким образом, зарплата к выдаче составит:

  • 000 – 1400 = 65.600
  • 600 – 13% = 57.072 руб.

Таким образом, зарплата до вычета НДФЛ представляет собой общий налогооблагаемый доход субъекта. При этом, каждый гражданин РФ должен ежемесячно уплачивать с данной суммы 13% в качестве подоходного налога. (23 голос., 4,40

Источник: https://jurpomog.ru/chto-znachit-bez-ucheta-ndfl.html

Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2019 году

Что значит зп без ндфл

Бухгалтерия Вычеты из заработной платы — это удержания, которые каждый месяц работодатель вычитает из заработной платы работника. Рассказываем, что это за суммы и на каком основании их нужно платить.

1 марта 2019 Задорожнева Александра

Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату.

Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:

  • компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
  • стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).

Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).

Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2019? Все удержания делятся на три группы:

  1. Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
  2. По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
  3. По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).

Общая сумма вычета из заработной платы в 2019 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.

Вычет НДФЛ

Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.

Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов.

Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.

НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.

Профессиональный вычет

Профессиональная налоговая льгота (ст. 221 НК РФ) производится для тех категорий служащих, которые выполняют работы или оказывают услуги по заключенным договорам ГПХ. Также за профессиональной компенсацией от налоговой инспекции вправе обратиться граждане, получающие авторское вознаграждение за следующие виды работ:

  • произведения в области литературы;
  • музыкальные, художественные, архитектурные произведения;
  • изобретения новых промышленных образцов и проч.

При этом если такие служащие не имеют возможность подтвердить налоговой свои расходы, то, согласно п. 3 ст. 221 НК РФ, можно воспользоваться законодательно установленными нормативами для уменьшения облагаемой базы подоходного налога. Расчет осуществляется как произведение определенного процента норматива из п. 3 ст. 221 на полученный автором доход.

Другие налоговые вычеты

В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:

Наименование налогового вычета Описание Величина Как оформить
Стандартный (ст. 218 НК РФ)Предоставляется сотруднику на себя, на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ.3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности.1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет.3000 руб. — на 3-го и последующих детей.Стандартная налоговая компенсация на себя безлимитная, то есть производится в течение всего года независимо от величины полученного заработка. Если гражданин получает льготную компенсацию на детей, то ограничение по доходу составляет 350 000 рублей в год.Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности).
Социальный (ст. 219 НК РФ)Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п.120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость.Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы.
Имущественный (ст. 220 НК РФ)При приобретении или строительстве нового жилья или продаже недвижимости.Максимальная льготируемая сумма расходов при покупке жилья — 2 000 000,00 (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Сумма имущественного НВ (2 000 000 × 13 %) = 260 000 р. При оплате процентов кредитного или ипотечного договора максимум составляет 3 000 000,00 (п. 4 ст. 220 НК РФ). Компенсация (3 000 000 × 13 %) = 390 000,00 руб.Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих сделку, затем в течение 30 дней получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы.

Как получить налоговый вычет

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.

В том случае если гражданин РФ по какой-либо причине не обратился к работодателю за предоставлением налоговых вычетов, он имеет право подать заявление на предоставления льготы непосредственно в территориальную ИФНС по истечении года, в котором были произведены расходы (имущественные, социальные, излишне удержанный подоходный налог).

Для этого ему необходимо получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ, составить заявление и подготовить все копии подтвердительных документов (чеки, договоры и прочие).

Результатом корректно оформленного обращения станет произведение возврата гражданину сумм излишне уплаченного НДФЛ от территориальной налоговой инспекции.

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-vychitayut-iz-zarabotnoy-platy-byudzhetnika

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы

Что значит зп без ндфл

НДФЛ Гусарова Юлия Все про НДФЛ: сколько процентов от зарплаты, как считать и когда перечислять.

Если у вас есть наемные работники, котором вы выплачиваете заработную плату, вы не только работодатель, а налоговый агент.

Это значит, что с доходов, которые перечисляете своим сотрудникам по трудовым или гражданско-правовым договорам, вы должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.Но не все виды доходов облагаются НДФЛ, а те что облагаются могут быть уменьшены на вычеты.

Более того, по разным видам выплат отличается и срок перечисления налога. Обо всем по порядку в этой статье.

Общее о НДФЛ

В отличие от страховых взносов, налог на доходы физических лиц работодатель платит не за свой счет, а за счет работника, то есть вычитает из его зарплаты. В 2018 году НДФЛ считается по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Перечислить налог в бюджет можно только после того, как доход сотруднику будет выплачен (выдан на руки или зачислен на банковский счет). Перечислить раньше, чем выплатить заработную плату – значит нарушить закон.

Брать на себя бремя налога на доходы физлиц работодателям категорически запрещено. Такая щедрость обернется карательными мерами со стороны налоговой инспекции.Так же запрещено перекладывать на сотрудников обязанность посчитать и заплатить налог в бюджет самостоятельно.

Сотрудник получает заработанное на руки за вычетом НДФЛ, а удержанную сумму работодатель всегда сам переводит в ИФНС.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Зависит от типа выплаты.Если это заработная плата, премия, вознаграждение по договору ГПХ, то удержанный НДФЛ нужно перевести в бюджет в день выплаты либо на следующий день, но не позднее.С отпускных и больничных налог можно перечислить до конца того месяца, в котором работнику их выплатили.

Необлагаемые суммы

Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.В частности, не нужно удерживать налог с материальной помощи до 4 тысяч рублей. Это годовой лимит, и он считается нарастающим итогом. То есть если один раз сотрудник получил матпомощь в 3 тысячи рублей, и позже в этом же году еще 2 тысячи, то в целом будет 5, а значит с «лишней» тысячи рублей уже нужно удержать НДФЛ.

Но если работник получает пособие в связи со смертью близкого родственника, такое пособие полностью освобождается от НДФЛ.Суточные освобождены от налогообложения в пределах 700 рублей за день, а при загранкомандировках – в пределах 2500 рублей.Не облагаются государственные пособия и компенсации.

Например, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком, единовременное при рождении ребенка.

Вычеты

Это суммы, на которые уменьшают налогооблагаемую базу. Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ.Самые распространенные из них – это вычеты за несовершеннолетних детей.

Если у работника есть один или два ребенка до 18 лет, за каждого из них из дохода вычитается 1 400 рублей, а за третьего и последующих – 3 000 рублей. Пример:У архивариуса Петровой В.Н. есть трое детей, все младше 18 лет.За январь 2018 года ей начислили заработную плату в размере 27 тысяч рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Бухгалтер вычел из этой суммы (1 400 + 1 400 + 3000) = 5 800 руб.27 000 – 5 800 = 21 200 – с этой суммы бухгалтер рассчитает налог.21 200 х 13% = 2 756 руб. – НДФЛ с заработной платы к перечислению в бюджет.21 200 – 2 756 = 18 444 – на руки Петровой В.Н.

Как только годовой доход работника превысит 350 тысяч рублей, он теряет право на вычеты за детей. Есть еще социальные и имущественные вычеты.

Если сотрудник тратился на лечение, обучение свое или детей, покупку квартиры, он может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, а может взять в ИФНС уведомление и принести его работодателю. Тогда работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока вычет не достигнет размера, указанного в уведомлении.

Как рассчитать сумму к удержанию

Для этого берут доход не за отдельно взятый месяц, а весь доход сотрудника с начала календарного года, умножают ее на ставку НДФЛ, и вычитают те суммы налога, что уже удержали и перечислили за предыдущие месяцы.Пример:В январе, феврале и марте 2018 года инженеру Силантьеву Е.Н. начисляли зарплату по 45 000.

Кроме этого, в январе по итогам 2017 года ему выплачивали премию 6 000 руб., а в феврале он еще получил материальную помощь 3 000.У Силантьева Е.Н. есть один ребенок в возрасте 9 лет, а значит есть право на вычет 1 400 рублей ежемесячно.Расчет за март будет выглядеть так:1.

Налогооблагаемый доход с января по март:(45 000 х 3) + 6 000 = 141 000 Матпомощь меньше 4 тысяч, поэтому ее в расчет не берут.2. Налоговые вычеты:1 400 х 3 = 4 2003. Налогооблагаемая база:141 000 – 4 200 = 136 8004. НДФЛ за все три месяца:136 800 х 13% = 17 7845.

Налог, уже удержанный в январе и феврале:(45 000 х 2 + 6 000 – 1 400 х 2) х 13% = 12 1166. Сумма, которую нужно удержать за март:17 784 – 12 116 = 5 668 руб.

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса

Источник: https://www.moedelo.org/ndfl-s-zarplaty-rabotnikov

Налоговые вычеты из заработной платы

Что значит зп без ндфл

Из начисленной заработной платы каждого сотрудника организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Большая часть работников уплачивает НДФЛ по ставке 13 %.

Исключение составляют те, кто не является налоговым резидентом РФ (находящиеся в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев). Они уплачивают налог по ставке 30 %.

Уменьшить уплачиваемый НДФЛ можно, применив налоговый вычет из зарплаты.

Зарплата до вычета НДФЛ — это как

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

  • окладом;
  • премиями (за результат работ);
  • надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).

Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Какие вычеты из зарплаты существуют 2019

Непосредственно у работодателя можно получить следующие налоговые вычеты:

  • стандартный (ст. 218 НК РФ);
  • имущественный (ст. 220 НК РФ);
  • социальный (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональный (ст.221 НК РФ).

Для получения любого из них следует написать заявление, приложив к нему подтверждающие право документы. В заявлении необходимо указать ваши Ф.И.О. и должность, наименование запрашиваемого вычета и основания его предоставления.

Рассмотрим каждое основание для уменьшения налоговой базы более подробно.

Стандартный налоговый вычет

По такому основанию предусмотрено уменьшение налоговой базы по льготе «на себя» и «на детей». Уменьшение будет применяться ежемесячно на установленную в статье 218 НК РФ фиксированную сумму. При этом льгота «на себя» будет предоставляться весь год независимо от дохода, а льгота на ребенка до тех пор, пока ваш доход не достигнет 350 000 рублей с начала года.

Категория Сумма, руб.
На себя (п. 1 ст. 218 НК РФ)
Чернобыльцы и иные лица, подвергшиеся воздействию радиации3000
Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы500
Участники боевых действий500
На детей (п. 2 ст. 218 НК РФ)
Первый и второй ребенок1400
Третий и каждый последующий ребенок3000
На ребенка-инвалида I и II группы12 000 (родители и усыновители) или 6000 (опекуны и попечители)

Социальный налоговый вычет

Льгота работодателем предоставляется в размере денежных средств, израсходованных на:

  • лечение;
  • обучение;
  • уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
  • расходы на добровольное страхование: пенсионное и жизни.

Для его получения у работодателя необходимо получить уведомление в налоговой инспекции по вашему месту жительства.

Сделать это можно, написав заявление и предоставив подтверждающие расходы документы (договор на обучение, лечение, добровольное страхование, платежные документы) в ИФНС.

Сделать это можно лично в инспекции, направив почтовым направлением или через личный кабинет налогоплательщика.

Уменьшение базы, с которой исчисляется налог, будет произведено на сумму, указанную в уведомлении.

Имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется при приобретении жилья. Она предоставляется в размере:

  • суммы, израсходованной на покупку жилья, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • уплаченных по договору ипотеки процентов, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы уменьшить базу по НДФЛ по этому основанию, необходимо также получить уведомление в ИФНС, написав заявление и предоставив документы (договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, платежные документы).

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то работодатель предоставит его в размере, не превышающем начисленную заработную плату. При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю. Остаток суммы, израсходованной на покупку жилья, перейдет на следующий год. Для его получения будет необходимо вновь получить уведомление о праве на него в ИФНС.

Профессиональный налоговый вычет

Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.

Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.

Категория налогоплательщика Норматив затрат (% от суммы дохода)
Авторы литературных произведений20
Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот30
Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства40
Создатели теле- и кинофильмов30
Авторы музыкальных произведений:
музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра40
иных музыкальных произведений25
Исполнители произведений литературы и искусства20
Создатели научных трудов и разработок20
Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов30

Что делать, если вы не получили льготу у работодателя

Если вы не получали вычеты из заработной платы в 2017 году, то можно получить их в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие право на уменьшение налоговой базы документы. После проверки ИФНС вернет излишне удержанный налог на ваш расчетный счет.

Источник: https://clubtk.ru/nalogovye-vychety-iz-zarabotnoy-platy

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2019, 2018 году с зарплаты

Что значит зп без ндфл

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, зарплата мужчин и женщин – подробная информация на на отдельной странице нашего сайта.

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником – это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е.

сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn).

Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:

  • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer), ставки налога смотрите ниже на странице.
  • Церковный налог(Kirchensteuer) – если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
  • Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) – 5,5%
  • Обязательное медицинское страхование
  • Обязательное пенсионное страхование
  • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
  • Страхование на случай безработицы

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2017 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
  • Оплата проезда на работу и назад
  • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.

Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная – 45%.

Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2018 год для холостых людей это 9000 евро, смотрите “налоговые классы” ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 3000 евро (12000-9000=3000).

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога.

Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы.

Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2018 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2018 год

Источник: https://ru-geld.de/salary/taxes.html

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Что значит зп без ндфл

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятых

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Что значит «До вычета НДФЛ»

Что значит зп без ндфл

— Организация бизнеса — Кадры — До вычета НДФЛ — что это значит

Законодательство постановляет, что любой доход, полученный субъектом, за рядом исключений, должен облагаться налогом – НДФЛ.

Он взимается с заработной платы, а также иных трудовых вознаграждений и является обязательным для всех официально трудоустроенных граждан РФ.

Однако, существует также объем заработной платы до момента отчисления НДФЛ, который представляет собой большую сумму, чем итоговая выплата. В чем их различия? Это и не только рассмотрено далее.

Адвокат Соколов
Добавить комментарий