Справка 2 ндфл уполномоченный представитель

Порядок заполнения новой формы справки 2-НДФЛ за 2015 год

Справка 2 ндфл уполномоченный представитель

Порядок заполнения новой формы справки 2-НДФЛ за 2015 год

Публикации \ 01.03.2016

Справка 2-НДФЛ за 2015 год должна быть подана в налоговую инспекцию по новой форме. Изменения уже вступили в силу. Следует обратить внимание на нововведения и представить корректную справку в срок не позднее 1 апреля 2016 года.

Приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления. С 8 декабря 2015 года налоговые агенты уже не могут представлять в налоговые органы или подготавливать справки 2-НДФЛ по запросу сотрудников по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

Справку необходимо формировать и представлять по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Согласно п.2 ст.230 НК РФ справки 2-НДФЛ за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года.

В новом бланке уже учтены все изменения по НДФЛ, которые действуют с 2015 года, а также те изменения, которые вступили в силу с 2016 года. Именно с вступившими изменениями по НДФЛ и связано большинство нововведений в утвержденной форме справки о доходах физических лиц.

Номер корректировки в заголовке справки 2-НДФЛ

В заголовке справки появилось новое поле – номер корректировки. Если справка предоставляется впервые, в поле необходимо указать значение «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле указывается, какая по счету уточненная справка подается. В остальном в части заголовка справки ничего не изменилось.

Как и прежде, здесь необходимо указать налоговый период, за который составляется справка, ее порядковый номер, дату составления, код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на учете.

В поле «признак» следует внести одно из двух значений: «1» или «2».

Значение «1» проставляется, если справка представляется о доходах физического лица и удержанном налоге, значение «2», если сообщается о невозможности удержать налог с доходов физического лица.

В некоторых случаях налоговый агент не имеет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физического лица. Например, если организация вручила физическому лицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей.

В такой ситуации налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Обращаем внимание, что справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год согласно п.5 ст.

226 НК РФ нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года.

Особенности заполнения поля «статус налогоплательщика» в новой форме

Количество разделов в справке осталось прежним – пять. В части разделов появились новые строки или поля. Поле «статус налогоплательщика» было и в предыдущей форме справки, однако теперь количество значений этого поля увеличилось. Подробнее об этом мы скажем далее, а пока отметим особенности заполнения, начиная с первого раздела.

В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» указывается информация о налоговом агенте. В данном разделе никаких изменений не произошло.

В графе код ОКТМО указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

Для определения своего ОКТМО можно воспользоваться данными «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в зависимости от того, где физические лица получают доходы, определяется налоговая инспекция, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения.

В ней следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения. ИП указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение составляют предприниматели, которые применяют ЕНВД или патентную систему.

Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.

Кроме кода ОКТМО в разделе 1 нужно указать контактный телефон, ИНН, КПП и наименование налогового агента – организации или Ф.И.О. налогового агента – физического лица.

Рассмотрим на рисунке 1 раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода».

Рис.1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В данном разделе, как видим, отражаются персональные данные работника: фамилия, имя, отчество, дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства. Если у физического лица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства», выделено красным на рисунке 1. В нем указывается ИНН либо его аналог, который присвоен работнику — иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если у налогового агента есть такая информация.

Значение поля «Статус налогоплательщика» ранее могло быть от 1 до 3. Сейчас их всего шесть и каждому присвоено следующее значение:

«1» – налоговый резидент РФ;

«2» – налоговый нерезидент;

«3» – налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;

«4» – работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);

«5» – работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);

«6» – работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента.

Еще одно уточнение касается заполнения поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» в отношении работников-иностранцев.

В этом поле указывается адрес, по которому работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания, в прежней форме сюда вписывался только адрес по месту жительства.

Если налоговый агент указал этот адрес, то можно не заполнять поля «Код страны проживания» и «Адрес», предназначенные для внесения сведений об адресе места жительства иностранца в стране постоянного проживания.

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение необходимо отразить в справке 2-НДФЛ

В заголовке третьего раздела «Доходы, облагаемые по ставке_%» указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе.

В самом разделе 3 отражаются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды и соответствующих вычетов.

Таблица раздела 3, как и в прежней форме справки, заполняется помесячно.

При заполнении данного раздела нужно применять коды доходов и коды вычетов, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387.

В разделе 3 также следует показывать профессиональные налоговые вычеты и их коды, а также суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Размеры вычетов предусмотрены статьей 217 НК РФ.

Что касается стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов, их в разделе 3 отражать не нужно. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Уже в самом названии раздела 4 можно заметить изменение, с которым и связано нововведение при заполнении самого раздела. В новую форму справки 2-НДФЛ в раздел 4 также стало необходимо вносить информацию об инвестиционных вычетах. 

Рис.2 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

Это связано с получением физическими лицами права на инвестиционные налоговые вычеты с 2015 года. Также с 2015 года физические лица могут получать через своего работодателя социальный вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни. Основанием для предоставления такого вычета являются заявление работника и договор добровольного страхования жизни.

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле, предназначенное для внесения реквизитов уведомления, подтверждающего право на получение социальных вычетов на лечение и обучение (выделено красным шрифтом на рисунке 2). Появление этого поля также неслучайно – возможность получать социальные вычеты по расходам на обучение и лечение по месту работы появилась у сотрудников с 2016 года.

Работник может обратиться за вычетом к своему работодателю с соответствующим заявлением, приложив к нему подтверждение права на вычет, выданное инспекцией. Порядок действий такой же, как в случае получения имущественного вычета по расходам на покупку (строительство) жилья, земельного участка или на погашение процентов по ипотечным кредитам.

Обращаем внимание, что согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ работодатель должен предоставлять вычеты на лечение и обучение начиная с того месяца, в котором работник обратится за их получением.

Коды вычетов приведены в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/387@.

Особое внимание обращаем на то, что в раздел 4 справки нужно вносить только те суммы вычетов, которые налоговый агент фактически предоставил работнику.

На рисунке 3 представлена справка по новой форме, где красным шрифтом выделены новые поля, строки и графы.

Рис. 3 «Справка о доходах физического лица»

В пятом разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3.

Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 — 5 справки 2-НДФЛ.

При этом справка заполняется одна, а разделы необходимо заполнить последовательно по каждой ставке.

Например, если компания выплачивала работнику в течение года доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%, то сначала заполняются разделы 3–5 справки для ставки 13%, а затем разделы 3 и 5 для ставки 9%.

Основная ставка НДФЛ, как известно, составляет 13%. Она применяется к заработной плате резидентов РФ, граждан из стран ЕАЭС, иностранцев из «безвизовых» стран, которые получили патент, и в некоторых других случаях. По такой же ставке с 2015 года облагаются дивиденды, выплаченные резидентам Российской Федерации.

В таблице раздела 5 появилась новая строка, в которой следует указывать суммы фиксированных авансовых платежей.

Также в пятом разделе добавлено поле, предназначенное для реквизитов уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей.

Общую сумму НДФЛ с доходов работников из «безвизовых» стран можно уменьшить согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента.

В поле «Налоговый агент» в новой форме справке о доходах физического лица нужно указать цифру «1», если справку представляет налоговый агент, и цифру «2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Обращаем внимание также на то, что, если справку представляет уполномоченный представитель налогового агента, необходимо внести данные о документе, подтверждающего его полномочия в соответствующую строку в пятом разделе справки.

Способ представления справки 2-НДФЛ за 2015 год

Что касается способа представления справки, с 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более, должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Изменения введены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге».

Отметим, что данное изменение касается отчетности за 2015 год. И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет. Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы 25 физическим лицам и более.

В заключении хотелось бы отметить, что за несвоевременное представление справок по форме 2-НДФЛ налоговые органы вправе оштрафовать налогового агента на основании статьи 126 НК РФ. Размер штрафа согласно п. 1 ст.

126 НК РФ составляет 200 рублей за каждую справку, представленную с опозданием. Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справок 2-НДФЛ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц.

За взысканием административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей налоговики должны обратиться в суд.

С 1 января 2016 года ожесточились меры в отношения представления документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, налоговики смогут выписать штраф, если выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Размер штрафа составит 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Таким образом, чтобы избежать штрафов, необходимо до 1 апреля 2016 года подготовить справку 2-НДФЛ или до 1 марта 2016 года о невозможности удержать налог и представить в налоговые органы. При заполнении необходимо внимательно отнестись к новым полям и строкам справки.

В случае возникновения необходимости предоставить исправленную справку, не забыть об указании номера корректировки. Отметим, что штрафа за представление недостоверных сведений можно избежать, если самостоятельно обнаружить ошибку и представить корректирующую справку.

Цыгулева Анна, Бухгалтер, Acsour

Источник: Журнал “Бухгалтерские вести”, февраль, 2016

Источник: //acsour.ru/press/460-poryadok-zapolneniya-novoy-formyi-spravki-2-ndfl-za-2015-god-ru

Кто должен в акционерном обществе подписывать справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС – руководитель или главный бухгалтер? — Audit-it.ru

Справка 2 ндфл уполномоченный представитель
ИА ГАРАНТ Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: НК РФ не определяет должностных лиц организации, имеющих право подписи справки 2-НДФЛ.

В связи с тем, что единоличным исполнительным органом акционерного общества является руководитель общества, то он должен подписать данную справку, либо он вправе выдать доверенность другому лицу на право подписания указанной справки от имени общества.

В то же время полагаем, что руководитель общества вместо доверенности вправе издать приказ на право подписания указанной справки уполномоченным лицом от имени общества, если данное уполномоченное лицо является сотрудником организации, в частности главным бухгалтером.

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 4 этой статьи, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица за 20__ год”, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (далее – справка 2-НДФЛ). Также согласно п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ по форме 2-НДФЛ. В рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ указано, что заполненная справка 2-НДФЛ подписывается в поле “Налоговый агент (подпись)”. В поле “Налоговый агент (должность)” указывается должность лица, подписавшего справку. В поле “Налоговый агент (Ф.И.О.)” указываются фамилия и инициалы указанного лица. Подпись не должна закрываться печатью.

Налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст.

226 НК РФ являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, и которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

В силу п. 1 ст. 26 НК РФ налоговый агент может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ. Согласно п. 3 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ “Об акционерных обществах” (далее – Закон N 208-ФЗ) права и обязанности акционерного общества с ограниченной ответственностью осуществляет единоличный исполнительный орган общества.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Закона N 208-ФЗ руководство текущей деятельностью акционерного общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией).

Уставом общества, предусматривающим наличие одновременно единоличного и коллегиального исполнительных органов, должна быть определена компетенция коллегиального органа.

В этом случае лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества (директора, генерального директора), осуществляет также функции председателя коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции). Согласно п. 2 ст.

69 Закона N 208-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

То есть единоличный исполнительный орган акционерного общества обладает правом подписания любых документов как лицо, действующее без доверенности от имени общества. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ (п. 3 ст. 29 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 185.1 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами. Таким образом, если налоговым агентом является организация – акционерное общество, в результате отношений с которой физическое лицо получило доходы, указанные в справке 2-НДФЛ, то общество должно подписать данную справку. В связи с тем, что единоличным исполнительным органом акционерного общества является руководитель общества, то он должен подписать данную справку, либо он вправе выдать доверенность другому лицу на право подписания указанной справки от имени общества.

В то же время полагаем, что руководитель общества вместо доверенности вправе издать приказ на право подписания указанной справки уполномоченным лицом от имени общества, если данное уполномоченное лицо является сотрудником организации, в частности главным бухгалтером.

Представители налоговых органов в этой связи разъясняют следующее. Справки по форме 2-НДФЛ и сопроводительный реестр подписывает налоговый агент – уполномоченное должностное лицо компании. Кто именно – руководитель, заместитель руководителя или главный бухгалтер, должно быть определено в локальном нормативном акте организации (приказе) (см.

материал “Вопрос: Кто должен подписывать справку по форме 2-НДФЛ и сопроводительный реестр сведений о доходах физических лиц – генеральный директор, главный бухгалтер или бухгалтер, который ответственен за ее составление? (“Зарплата”, N 5, май 2011 г.)”).

Вывод о том, что “заполненная Справка подписывается руководителем организации либо главным бухгалтером в поле “подпись” и заверяется печатью”, ранее был представлен ими также в материалах “Особенности подготовки и представления в налоговый орган справок о доходах физических лиц за 2006 г. по ф. N 2-НДФЛ” (С.А.

Колобов, “Ваш бюджетный учет”, N 3, март 2007 г.), “Заполнение справки о доходах физических лиц N 2-НДФЛ” (С.А. Колобов, “Налоговый вестник”, N 3, март 2006 г.).

Источник: //www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/825677.html

Уполномоченный представитель в справке 2 ндфл кто подписывает

Справка 2 ндфл уполномоченный представитель

Как все отчетные формы, документы с информацией о доходах, предоставляемые в контролирующие органы или выдаваемые по запросам персонала, должны быть заверены соответствующими визами. Разберемся в этом вопросе, опираясь на рекомендации по оформлению документа, утвержденные ФНС РФ от № ММВ-7-11/485@.

Налоговики считают: справка о выплаченных сотрудникам доходах и удержанных с них налогах удостоверяется налоговым агентом, в роли которого всегда выступает предприятие, а точнее его руководитель.

Это логично, так как, выплачивая зарплату и удерживая с доходов налог, компания подтверждает указанные в справках суммы.Однако ФНС предоставила предприятию возможность передоверия права подписания 2-НДФЛ другим лицам.

Подобные действия вполне разумны, поскольку существуют предприятия с огромным штатом работников, и подписание массы документов одним человеком зачастую становится не только непосильной задачей для него, но и непродуктивной потерей времени.

К тому же справки 2-НДФЛ являются налоговыми, а не бухгалтерским документами, а, следовательно, его может подписывать не только руководитель, но и определенный им круг лиц.Эта возможность предусматривается и даже предписывается рекомендациями ФНС по составлению формы 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ – кто вправе ее. – mi-

Для реализации этого права руководителю необходимо издать распоряжение с указанием перечня тех лиц, кто подписывает 2-НДФЛ.

На каждое должностное лицо из этого списка обязательно оформляется доверенность, а в справках, представляемых контролирующим органам, ее реквизиты указываются рядом с подписью полномочного представителя.

Кроме того, налоговиками предусмотрены различия при удостоверении справки 2-НДФЛ руководителем и полномочным лицом.

Если форму удостоверяет налоговый агент, то в поле «Код» проставляется «1», а если это делает доверенное лицо – «2» с подтверждением полномочий номером и датой выдачи доверенности.

Нередко у персонала компании возникает необходимость в справке 2-НДФЛ.

Форма выдается на основании заявления, и, несомненно, подписывается, ведь незаверенный документ не имеет юридической силы. Рекомендациями, утвержденными приказом № ММВ-7-11/485@ не устанавливается разграничений между справкой, предназначенной в ИФНС и выданной на руки заявителю.

Обе они должны быть подписаны или налоговым агентом, или его доверенным лицом.

Таким образом, справка для сотрудника подписывается руководителем компании или же уполномоченным представителем.

Поскольку директор компании является сотрудником фирмы, то и он вправе затребовать при возникновении надобности справку о доходах.

Естественно, что она также должна быть заверена налоговым агентом или лицом, имеющим на это право.

Если справки подписывает главный бухгалтер, он должен обязательно иметь на это доверенность. При наличии доверенности главный бухгалтер будет считаться уполномоченным представителем налогового агента (п.

Обратите внимание, если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, то справки с признаком «1» от имени налогового агента подписывает он сам.

4 постановления Пленума ВАС РФ от № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Если такая обязанность возложена им на главного бухгалтера, последний как уполномоченный представитель физического лица должен иметь доверенность, заверенную нотариально (п. Все сказанное в отношении главного бухгалтера касается и сторонних лиц, привлекаемых для составления справок по форме 2-НДФЛ.

Такие лица (организации, предприниматели) для подписания справок должны иметь доверенность.

И в этом случае они подписывают справки как уполномоченные представители. Если вы автор данной темы, и вам необходимо что-либо уточнить, обратитесь к модератору с просьбой разблокировать тему.

В обращении сообщите, почему возникла необходимость открыть тему.” создайте новую тему.

Если вы автор данной темы, и вам необходимо что-либо уточнить, обратитесь к модератору с просьбой разблокировать тему.

Вопрос достаточно серьезный, ведь подпись представителя организации-работодателя является обязательным реквизитом этого документа. До 2015 года справка о доходах могла быть подписана любым должностным лицом, уполномоченным на это внутренним приказом.

Необходимо было только расшифровать фамилию и инициалы сотрудника, подписавшего документ, а также его должность.

В справке новой формы 2015 года предусмотрено 2 варианта подписи.

Либо это делает уполномоченный представитель организации, либо налоговый агент. Чтобы окончательно разобраться, кто подписывает 2-НДФЛ, следует заглянуть в Порядок заполнения этой формы, утвержденный приказом ФНС России от № ММВ-7-11/485@.

Может ли ее подписать бухгалтер, рассчитывающий заработную плату? В качестве подписанта в таком случае выступает непосредственно руководитель компании, который может действовать от имени организации без доверенности, или ИП.

//www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Если коллектив не очень большой и документов немного, то обычно всё так и происходит.

Или руководитель находится в отпуске, командировке или вообще у него рабочее место в другом городе? Ведь за непредставление этого документа в налоговую инспекцию или невыдачу справки физическому лицу законом предусмотрена как административная (в виде штрафа), так и налоговая ответственность. Чтобы определить круг лиц, имеющих право подписи данного документа, руководителю (ИП) необходимо выпустить приказ, в котором перечислены все те, кто подписывает справку 2-НДФЛ.

Кроме того, на этих сотрудников следует оформить соответствующую доверенность.

Непосредственно в самой справке, там, где перечисляются реквизиты документа, подтверждающего полномочия подписавшего справку представителя, можно указать как данные доверенности, так и дату и номер приказа, определяющего список доверенных лиц.

2 ндфл уполномоченный представитель

Справка 2 ндфл уполномоченный представитель

Справка по форме 2-НДФЛ относится не к бухгалтерским документам, а к налоговым.

А значит, она не попадает под действие закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», предписывающего руководителю подписывать все документы, и такое право может быть предоставлено уполномоченному им на это лицу.

Такой порядок подразумевался правилами заполнения справки формы 2010–2014 годов и однозначно закреплен порядком, установленным для справки формы 2015 года.

Для справки формы 2010–2014 годов рекомендовалось указывать должность, фамилию и инициалы лица, подписавшего от имени налогового агента этот документ. Для справки формы 2015 года предусмотрены 2 варианта подписи: налогового агента (т.

е. его руководителя, который может действовать без доверенности) и его уполномоченного представителя, для которого должны указываться реквизиты документа, предоставившего ему право подписи. Обе подписи следует полностью расшифровать.

У кого право подписи на 2-ндфл

В отношении справки о доходах один из самых популярных вопросов для практически каждого трудящегося человека и работодателя – кто подписывает 2-НДФЛ для сотрудников в 2019 году? О том, какие есть правила на этот счёт и как складывается практика, узнаете из нашего обзора.

Но практика вносит свои коррективы. Так, общие правила уточняют, что справку теперь могут визировать и уполномоченные на подобные действия лица организации (ИП) на основании заранее составленной доверенности, которую может выдать руководитель компании или коммерсант.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ

В справке новой формы 2015 года предусмотрено 2 варианта подписи. Либо это делает уполномоченный представитель организации, либо налоговый агент.

Может ли ее подписать бухгалтер, рассчитывающий заработную плату? Или только руководитель? А главный бухгалтер? Чтобы окончательно разобраться, кто подписывает 2-НДФЛ, следует заглянуть в Порядок заполнения этой формы, утвержденный приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

В качестве подписанта в таком случае выступает непосредственно руководитель компании, который может действовать от имени организации без доверенности, или ИП. Если коллектив не очень большой и документов немного, то обычно всё так и происходит.

А если таких справок тысячи? Или руководитель находится в отпуске, командировке или вообще у него рабочее место в другом городе? Кем в этой ситуации подписывается справка 2-НДФЛ? Ведь за непредставление этого документа в налоговую инспекцию или невыдачу справки физическому лицу законом предусмотрена как административная (в виде штрафа), так и налоговая ответственность.

Читать еще –>  С какого возраста берут в детский сад в 2019 году

Кто подписывает 2-НДФЛ

Правила формирования документа в этой ситуации схожи с общими при сдаче отчетности в органы ИФНС. Подписать сведения должно уполномоченное лицо, назначенное Приказом руководителя предприятия. В качестве таких ответственных лиц могут выбираться следующие специалисты:

  • Лица, занимающиеся начислением зарплаты и прочих видов вознаграждений персоналу предприятия.
  • Кадровые работники, ведущие учет кадров организации, начисляющие и перечисляющие налоги, формирующие отчетность.
  • Главный бухгалтер организации или же его заместитель, имеющий обязанность по расчетам с персоналом, учету заработной платы; контролирующий правильность заполнения отчетности по НДФЛ.
  • Руководящие лица предприятия – генеральный директор, директор, его заместитель, учредительными документами уполномоченный на представление интересов налогового агента.

Уполномоченный представитель налогоплательщика это

Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК.

Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.

СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ Раздел IV.

ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ? Новые правила и требования к оформлению

  • Несвоевременное предоставление справки о доходах сотрудников.
  • Отказ от своевременной подачи документа в налоговую инспекцию.
  • Предоставление искаженных или неполных сведений о доходах. Оно может быть расценено как попытка укрывательства от налогов, что влечет серьезную ответственность для предпринимателя.

Читать еще –>  Сколько стоит сменить имя

Необходимость передать право подписи справки 2-НДФЛ уполномоченному лицу возникает по разным причинам. Руководитель предприятия может уехать в командировку, уйти в отпуск или на больничный, кроме того, он может вообще находиться в другом городе, а справка должна быть подана в налоговые органы строго в установленные сроки.

Законные и уполномоченные представители юридических и физических лиц

Уполномоченным представителем организации (физического лица) может быть другое юридическое или физическое лицо, наделенное этой организацией (физическим лицом) соответствующими полномочиями. Основанием представительства является доверенность.

Доверенность, выдаваемая уполномоченному представителю организации, должна быть подписана ее руководителем или иным лицом, уполномоченным на это учредительными документами, и заверена печатью данной организации (п. 5 ст. 185 ГК РФ).

Удостоверять такую доверенность у нотариуса не обязательно.

Законными представителями организации признаются лица, уполномоченные представлять эту организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Законный представитель без доверенности действует от имени организации, в том числе представляет ее интересы и совершает сделки. Как правило, таким представителем является руководитель организации (ее директор, генеральный директор).

Полномочия законного представителя организации подтверждаются документами, удостоверяющими его служебное положение.

Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе

В соответствии с законодательными нормами крайний срок сдачи отчета установлен не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Если крайний срок сдачи выпадает на официально установленный законодательством РФ выходной или праздничный день, дата переносится на следующие ближайшие за этим выходным или праздничным днем рабочие сутки.

У каждого варианта есть свои особенные факторы, которые необходимо знать каждому работодателю. Если документы в Налоговую сдаются лично (через представителя), то днем фактического получения информации Налоговым органом считается день, когда была осуществлена передача отчета 2-НДФЛ за 2019 год уполномоченными лицами.

Читать еще –>  Если у ип окпо

В целом форма справки не изменилась, но она дополнена некоторыми показателями, которые учитывают поправки, внесенные в порядок исчисления НДФЛ.

Так, в разделе 4 помимо стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов теперь отражаются инвестиционные налоговые вычеты.

Кроме того, в этом разделе теперь необходимо указывать данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет.

В разделе 5 (в нем указывается общая сумма дохода и налога) предусмотрена графа для отражения сумм фиксированных авансовых платежей.

Также в этом разделе необходимо указывать данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем.

Если форма № 2-НДФЛ подписана уполномоченным лицом, к ней необходимо приложить доверенность

В регионах Северо-Западного федерального округа обострились проблемы, связанные с собираемостью налогов.

И речь идет не только о том, что компании в условиях экономического спада стали чаще применять различные мошеннические или «околомошеннические» схемы.

Сложности существуют и с принудительным взысканием обязательных платежей, и с привлечением виновников к ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Паника из-за фейковой новости о том, что Федеральная налоговая служба будет тотально контролировать карточные переводы и брать налог с «неопознанных» операций, схлынула. Однако у граждан остались вопросы: в каких случаях сумма, полученная переводом на карту, все-таки может признаваться доходом и облагаться налогом на доходы физлиц, а в каких нет.

15 Ноя 2018      uristfree         33      

Источник: //lawyerfree.ru/ugolovnoe-pravo/2-ndfl-upolnomochennyj-predstavitel

Кто имеет право подписывать и сдавать справку 2 НДФЛ

Справка 2 ндфл уполномоченный представитель

Кто имеет право подписи налоговой декларации 2 НДФЛ. Есть ли четкое разграничение прав в законодательстве, и какими локальными актами правильно оформить круг людей, которые отвечают за предоставляемые сведения в налоговую инспекцию. Рассмотрим в этом материале все нюансы, если нет подписи руководителя, а также вопросы, связанные с правом визирования документа по доверенности.

Кто сдает справку 2 НДФЛ

Все субъекты хозяйствования, в том числе и ИП, которые в течение года начисляли вознаграждения за труд или иные доходы в пользу работников, а также удерживали с них НДФЛ, подают декларацию 2 НДФЛ в налоговую по истечении отчетного периода. Юр лица подают отчеты в ИМНС по месту их регистрации, ИП – по месту жительства. Кроме того, выдать справку они обязаны и по личному запросу физ. лиц по мере надобности в течение трех дней.

В 2019 году передают отчет в ИМНС в срок не позднее 2 апреля, но если имели место случаи не удержанного НДФЛ, представить показатели необходимо до 1 марта.

Подать сведения можно посредством электронного документооборота, на бумажном носителе непосредственно в фискальные органы либо почтовой бандеролью.

В двух последних случаях сведения считаются представленными согласно дате их принятия инспектором в налоговой инспекции или по штампу на отправлении.

Кто формирует и выдает по запросу справку 2 НДФЛ

В каждой организации в начале года разрабатывается учетная политика, где необходимо уточнить все детали бухгалтерского и налогового учета. Один из важных приложений к ней является приказ о документообороте. Здесь следует четко отразить состав бланков, сроки подачи каждого и ответственных лиц за формирование и представление отчетности.

Как правило, ответственность за налоговую базу и общие сведения в справке 2 НДФЛ возложены на сотрудника, который начисляет заработок. Это объективно, так как именно он отвечает за полноту представляемых данных, и проходящую первичную информацию.

Юридические лица, где в штате есть сотрудники, обязаны:

  • Вести учет заработка, полученного работниками;
  • удерживать подоходный налог;
  • отслеживать числа, когда НДФЛ нужно перечислять в казну;
  • отчитываться о начисленных доходах по каждому работнику по форме 2 НДФЛ перед ИМНС и создавать по ним сводный реестр;
  • по заявлению сотрудника в трехдневный срок работодатели обязаны сформировать оригинальную справку по месту требования и в нужном количестве.

Документальное основание и общие сведения

До последних изменений в законодательстве подписывать справку 2 НДФЛ для налоговой имел право непосредственный руководитель юр лица или сам ИП. Но жизнь вносит свои коррективы. В настоящее время визировать отчет может как директор, согласно уставным документам, так и его уполномоченный представитель.

Документ, на основании которого представитель имеет право подписи – заранее составленная и завизированная руководителем доверенность. В конце декларации указывают сведения о ней рядом с визой лица, подписывающего НДФЛ 2. Как правило, доверенность оформляется на один год, при необходимости временные рамки меняют или не отмечают вовсе.

Если в учетной политике не установлен перечень ответственных лиц за право подписи документов, его необходимо определить в приказе. Это потребуется для визирования 2 НДФЛ при смене руководителя, временной замене работников на время их отпуска, командировки или больничного листа. В справке, в таком случае указывается лицо, заменяющего отсутствующего сотрудника, и приказ о замене.

Кто имеет право подписи справки 2 НДФЛ

В нормативном документе четко определен перечень лиц, имеющих право подписи справок по форме 2 НДФЛ.

Это:

  • Руководитель субъекта хозяйствования или заместитель руководителя, согласно уставным документам;
  • доверенное лицо, официально представляющее интересы налогового агента.

Кроме визы, в справке указывают фамилию лица, подписавшего документ только в тех случаях, когда действует доверенность. Для этого отражают соответствующий шифр:

  • Если справку подписывает руководитель, указывают цифру 1;
  • если подписывает представитель налогового агента, указывают цифру 2. Это будет:
    • Сотрудник бухгалтерии, который начисляет заработную плату;
    • кадровый специалист, ведущий учет личных карточек;
    • главный бухгалтер или его заместитель, с обязанностями контроля над начислением заработка и заполнением отчетных форм в фискальные органы.

Это важно! Если в инспекцию сведения о подразделениях подает представитель, дополнительно указываются данные документа, на основании которого он действует (например, доверенность на право подписи).

Кто подписывает справку 2 НДФЛ для сотрудников

Если сотруднику необходима декларация 2 НДФЛ для подачи в иные организации, он письменно уведомляет работодателя, причем указывать, куда представляется справка о доходах, необязательно. В течение трех дней бухгалтерия обязана подготовить декларацию.

Подписывать в данном случае форму 2 должен генеральный гендиректор или сотрудники, визирующие отчет в налоговую инспекцию. Внутренним локальным документом утвержден перечень лиц для подписи справки 2 НДФЛ, и не имеет значения, кто ее требует и с какой целью.

Кто должен директору подписывать справку 2 НДФЛ

Не всегда на практике понятно, кто визирует справку НДФЛ директору.

Правилами для этого случая установлен следующий порядок:

  • руководитель может подписать себе документ;
  • подпись ставит лицо, кому доверена данная процедура.

В декларации указываются в обязательном порядке:

  • Фамилия, имя и отчество представителя;
  • занимаемая должность.

Кто подписывает ежегодную справку 2 НДФЛ для сотрудника, если нет главного бухгалтера

Подпись главного бухгалтера не обязательна. Если он был включен в перечень лиц, имеющих право визирования документа, справку утвердит его заместитель, курирующий начисление заработка и налоговую отчетность.

Кроме того, право подписи вменяют и физ. лицу, отвечающему за формирование доходов в пользу работников компании. Важно своевременно составить доверенность, на передачу такого права визирования налоговой отчетности.

Ответственность за недостоверность сведений при заполнении 2 НДФЛ

Неверные данные в 2 НДФЛ носят различный характер и разную ответственность. Следует разграничивать обязательства за постановку и ведение учета. Например, за ошибки в справке, поданную в фискальные органы, мера ответа определяется согласно Налоговому кодексу, это касается также и формата представления.

Если показатели в отношении дохода завышены, это расценивается как мошенничество, особенно если значения подаются за выдаваемой ссудой в банковскую организацию. Налоговая инспекция вправе доначислить налог и за несвоевременную оплату вменить пеню.

Законодательные нормы

На сайте налоговой инспекции можно уточнить перечень законодательных актов с изменениями и дополнениями. Основной акт, обязывающий юр лицо подавать сведения в ИМНС – статья 24 кодекса.

Кроме того, в документе ММВ 7-11-820 введено четыре новых шифра по доходам и один код по вычетам. Также изменения коснулись и подачи справки в два этапа: сведения по удержанному НДФЛ и налогу, изъять который в отчетном периоде не смогли.

Вся информация об ответственности за неполноту подаваемых сведений, за непредставление отчета или ошибки, содержится в Налоговом и Административном кодексе.

Заключение

Нормативным актом в 2017 году отменено закрепление визы гербовой печатью директора, однако при желании налоговый агент может ее поставить, нарушения в этом не будет. При визировании справки 2 НДФЛ не руководителем, а официальным представителем, важно, чтобы были оформлены документы, передающие это право.

Источник: //ndflexpert.ru/2/kto-podpisyvaet-i-sdaet-2-ndfl.html

Адвокат Соколов
Добавить комментарий